Split payment od jakiej kwoty, próg 15 000 zł i załącznik 15
Split payment od jakiej kwoty jest obowiązkowy? Mechanizm podzielonej płatności stosuje się obowiązkowo, gdy faktura między podatnikami VAT opiewa na kwotę powyżej 15 000 zł brutto i obejmuje towary lub usługi z załącznika 15 do ustawy o VAT. Poniżej wyjaśniamy, jak liczyć próg, jak rozpoznać pozycje z załącznika i co się dzieje, gdy zapłacisz zwykłym przelewem.
Dwa rachunki zamiast jednego
Przy podzielonej płatności kwota netto trafia na zwykły rachunek sprzedawcy, a kwota VAT na jego rachunek VAT. Przelew wykonuje się z komunikatem przelewu VAT, w którym podajesz kwotę VAT, kwotę brutto, NIP sprzedawcy i numer faktury. Bank rozdziela pieniądze automatycznie.
Kiedy płacisz podzielonie dobrowolnie
Podzielona płatność jest możliwa także poniżej progu i dla towarów spoza załącznika. Wtedy to Twoja decyzja, a nie obowiązek.
Co jest kwotą faktury
Próg dotyczy wartości faktury brutto, czyli łącznie z VAT, w złotych. Liczy się kwota na jednej fakturze, a nie suma należności wobec jednego dostawcy w miesiącu. Przy fakturach w walucie obcej kwotę przelicza się według zasad z ustawy.
Warunki łączne
Obowiązek powstaje, gdy spełnione są jednocześnie trzy warunki.
- Sprzedawca i nabywca są podatnikami VAT, a transakcja to B2B.
- Faktura zawiera towary lub usługi wymienione w załączniku 15.
- Kwota brutto faktury przekracza 15 000 zł.
Czym jest ten wykaz
Załącznik 15 do ustawy o VAT zawiera towary i usługi wrażliwe na nadużycia, na przykład metale, elektronikę, paliwa, usługi budowlane i część usług doradczych oraz przetwórstwa. Faktura z takimi pozycjami zwykle ma adnotację o mechanizmie podzielonej płatności.
Adnotacja na fakturze
Sprzedawca ma obowiązek umieścić na fakturze wyrażenie „mechanizm podzielonej płatności”. W pliku XML w formacie FA(3) informacja ta jest zapisana w odpowiednim polu, więc może zostać odczytana bez czytania opisu faktury.
Zapłata zwykłym przelewem
Gdy zapłacisz zwykłym przelewem fakturę, która wymagała podzielonej płatności, grożą konsekwencje podatkowe po stronie nabywcy i sprzedawcy, a także odpowiedzialność za VAT w określonych sytuacjach. Skala zależy od okoliczności, dlatego przy wątpliwościach skonsultuj sprawę z księgową lub doradcą podatkowym.
Błędy najczęstsze w praktyce
- Przelew bez komunikatu przelewu VAT.
- Pomyłka w kwocie VAT w komunikacie.
- Płatność z rachunku, który nie obsługuje podzielonej płatności.
- Zbiorcza płatność wielu faktur w jednym komunikacie.
Z faktury do paczki
Oplacasz odczytuje z faktury kwotę brutto, kwotę VAT, NIP i adnotację MPP, a następnie oznacza przelew jako podzielony i przygotowuje dane komunikatu. W paczce do importu w banku, na przykład w formacie Elixir-0 albo CSV, przelew podzielony jest oddzielony od zwykłych. Przelew zatwierdzasz w banku, Oplacasz go nie wykonuje.
Biała lista razem z MPP
Dla każdej faktury sprawdzamy też rachunek w publicznym API Ministerstwa Finansów i zapisujemy datę oraz identyfikator zapytania. Więcej znajdziesz na stronie przelewy split payment oraz w opisie białej listy VAT.
Pięć pytań
1. Czy obie strony są podatnikami VAT.
2. Czy faktura przekracza 15 000 zł brutto.
3. Czy zawiera pozycje z załącznika 15.
4. Czy rachunek jest na białej liście.
5. Czy komunikat przelewu VAT ma właściwe kwoty.
Szczegóły planów i limitów znajdziesz w sekcji cennik.